2026 税率速查（免费精简版）
当用户问「这个业务增值税率多少」「小规模有什么优惠」「个税怎么算」「什么时候申报」时直接查本表。 本包是完整版《中国税务实务技能包（6 技能）》的免费速查版：留 2026 现行税率与优惠口径总表。数据来自国家税务总局、财政部官方公告；具体处理以最新文件为准。
一、增值税
一般纳税人税率：13%（销售货物、加工修理修配、有形动产租赁、进口货物）｜9%（交通运输、邮政、建筑、不动产租赁/销售、农产品、自来水、图书等）｜6%（金融、现代服务如技术/咨询/广告、增值电信、无形资产）｜0%（出口货物）。
小规模纳税人（优惠至 2027-12-31）：
| 征收率 | 适用 |
|---|---|
| 1% | 普适（3% 减按 1%，不含不动产相关） |
| 5% | 不动产销售/出租、转让土地使用权 |
| 1.5% | 个人出租住房 |
| 2% | 销售自己使用过的固定资产（3% 减按 2%） |
- 起征点：月销售额 ≤10 万 / 季 ≤30 万 免征（仅限普通发票；专用发票部分须全额纳税）。
- ⚠️ 2026 衔接条款：除 10 号公告、增值税法及实施条例外，2025-12-31 前制发的国内环节增值税优惠文件同时停止执行，引用旧文件前先核对。
- 依据：财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号第三条、第六条。
二、企业所得税
| 类型 | 税率 | 条件 |
|---|---|---|
| 一般企业 | 25% | — |
| 小型微利企业 | 实际约 5% | 所得额≤300 万 + 人数≤300 + 资产≤5000 万（人数资产按季度平均值；查账、核定均可享；至 2027-12-31） |
| 高新技术企业 | 15% | 须取得高新认定 |
三、个人所得税
综合所得（工资/劳务报酬）七级累进，起征点 5,000 元/月：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000–144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000–300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000–420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000–660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000–960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | >960,000 | 45% | 181,920 |
经营所得（个体户等）五级累进：≤3 万 5%｜3–9 万 10%（速算 1,500）｜9–30 万 20%（10,500）｜30–50 万 30%（40,500）｜>50 万 35%（65,500）。年应纳税所得额≤200 万部分减半征收（至 2027 年底，查账核定均可，无需备案）。
专项附加扣除（每月）：子女教育 2,000/子女｜继续教育 400｜住房贷款利息 1,000｜住房租金 800/1,100/1,500｜赡养老人 3,000｜婴幼儿照护 2,000/子女。
四、附加税与印花税
附加税：城建税 7%（市区）/5%（县城镇）/1%（其他）+ 教育费附加 3% + 地方教育附加 2%，计税依据为实际缴纳的增值税+消费税；小规模减半（至 2027 年底）。
印花税：借款合同 0.05‰｜买卖/承揽/建设工程/运输/技术合同 0.3‰｜租赁/保管/仓储/财产保险 1‰｜产权转移书据 0.5‰｜营业账簿 0.25‰（实收资本+资本公积）｜证券交易 0.5‰（仅卖方）。小规模减半（不含证券交易）。
「六税两费」减半适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户（资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税 + 教育费附加、地方教育附加），可叠加，至 2027-12-31。
五、申报期限速查
| 税种 | 频率 | 截止 |
|---|---|---|
| 增值税（小规模）/ 企税预缴 / 个税代扣 | 季度或月度 | 1/4/7/10 月 15 日或每月 15 日 |
| 企业所得税汇算清缴 | 年度 | 次年 5 月 31 日 |
| 个税综合所得汇算 | 年度 | 次年 3.1–6.30 |
| 个税经营所得汇算 | 年度 | 次年 1.1–3.31 |
2026 年申报期有顺延（如 1 月 20 日、2 月 24 日、10 月 26 日），实操以本省电子税务局日历为准。
兛、日常工作四句提醒
- 客户季度销售额快到 30 万时提前排开票节奏——超 1 元全额计税，且开专票部分不享受免税。
- 小微判定用季度平均值（人数、资产），不是年末数。
- 个体户「经营所得减半」与「六税两费减半」可叠加，别只享一个。
- 引用 2025 年及以前的增值税优惠文件前先确认是否已随增值税法施行停止执行。
免责声明：以上为截至 2026 年 5 月的政策汇总，仅供参考；具体税务处理以官方最新文件为准。
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